ضريبة تاجر الفوركس

كيفية إيداع الضرائب كمتداول الفوركس.

كل من التركيز التاجر الجديد هو ببساطة على تعلم التجارة مربحة!

ومع ذلك، في وقت ما، يجب أن يتعلم التجار كيفية حساب نشاطهم التجاري وكيفية تقديم الضرائب - نأمل أن إيداع الضرائب هو حساب مكاسب الفوركس، ولكن حتى لو كانت هناك خسائر على السنة، يجب على المتداول تقديمها مع المناسبة سلطة حكومية وطنية.

الولايات المتحدة الامريكانية.

في الولايات المتحدة هناك عدد قليل من الخيارات لمتداول الفوركس.

أولا وقبل كل شيء، تسبب انفجار سوق الفوركس بالتجزئة في انقطاع الضرائب عن وراء المنحنى في نواح كثيرة، وبالتالي فإن القواعد الحالية المعمول بها بشأن التقارير الضريبية الفوركس يمكن أن تتغير في أي وقت.

يتم وضع اللوائح باستمرار في سوق الفوركس، لذلك دائما التأكد من أن تتشاور مع أخصائي الضرائب قبل اتخاذ أي خطوات في تقديم الضرائب الخاصة بك.

القسم 1256 هو المعيار 60/40 ضريبة الأرباح ضريبة المعاملة.

هذه هي الطريقة الأكثر شيوعا أن تجار الفوركس يحققون أرباح الفوركس.

وبموجب هذه المعاملة الضريبية، يتم فرض ضريبة على٪ 60 من إجمالي أرباح رأس المال بنسبة 15٪، ويتم فرض الضريبة المتبقية على 40٪ من إجمالي أرباح رأس المال على شريحة ضريبة الدخل الحالية، والتي قد تصل حاليا إلى 35٪.

يفضل التجار المربحون الإبلاغ عن أرباح تداول العملات الأجنبية في إطار القسم 1256 لأنه يقدم إعفاء ضريبي أكبر من القسم 988.

وهذا سيساعد المتداول على الاستفادة الكاملة من خسائر التداول من أجل خفض الدخل الخاضع للضريبة.

أيضا، إذا كان حساب فوريكس الخاص بك ضخمة وتخسر ​​أكثر من 2 مليون دولار في أي سنة ضريبية واحدة، قد تكون مؤهلا لتقديم نموذج 886.

وينبغي استخدام هذا الرقم لتقديم الضرائب بموجب القسم 1256 أو القسم 988.

حاليا، لا يتم فرض ضريبة الأرباح الرهان في المملكة المتحدة، وكثير من السماسرة المملكة المتحدة تقدم تجريبي النقد الاجنبى التجزئة والحسابات العادية في هيكل الرهان انتشار.

وهذا يعني أن المتداول يمكن أن يتداول في سوق الفوركس ويكون خاليا من دفع الضرائب؛ وبالتالي، تداول العملات الأجنبية هي معفاة من الضرائب!

هذا أمر إيجابي بشكل لا يصدق لتجار الفوركس مربحة في المملكة المتحدة.

أيضا، إذا كان المتداول يدير الأموال أو التداول لمؤسسة هناك العديد من القوانين الضريبية الأخرى التي قد يكون المرء ملزما.

ومع ذلك، إذا كان التاجر يبقى مع انتشار الرهان، لا يلزم دفع الضرائب على الأرباح.

هناك تشريعات مختلفة في عملية يمكن أن تغير قوانين ضريبة النقد الأجنبي في وقت قريب جدا.

ينبغي للمرء أن يتأكد من أن واحد يعترف مع الضريبي المهنية للتأكد من أنه هو الالتزام بجميع القوانين المناسبة.

خيارات أخرى.

هناك العديد من أنواع برامج الفوركس التي يمكن أن تساعدك على تعلم التجارة في سوق الفوركس.

هذا النوع من تشكيل الأعمال هو محفوف بالمخاطر جدا لأنك يجب التأكد من أنك تلتزم 100٪ من قوانين الضرائب وعدم الانزلاق في أنشطة غير مشروعة.

وينبغي أن يتم هذا النوع من العمليات فقط بمساعدة من أخصائي الضرائب، وأنه قد يكون من الأفضل للتأكيد مع اثنين على الأقل من المهنيين الضرائب للتأكد من أنك تتخذ القرارات الصحيحة.

أساسيات الضرائب الفوركس.

للمتداولين الفوركس المبتدئين، والهدف هو ببساطة لجعل الصفقات الناجحة. في سوق حيث الأرباح - والخسائر - يمكن أن تتحقق في غمضة عين، العديد من المستثمرين الانخراط في "محاولة أيديهم" قبل التفكير على المدى الطويل. ومع ذلك، سواء كنت تخطط لجعل الفوركس مسار المهنية أو مهتمة في رؤية كيف استراتيجية الخاص بك تمنع بها، وهناك فوائد ضريبية هائلة يجب أن تنظر قبل تجارتك الأولى.

في حين أن تداول العملات الأجنبية يمكن أن يكون مربكا لإتقان، وتقديم الضرائب في الولايات المتحدة لنسبة الربح / الخسارة الخاصة بك يمكن أن يذكرنا الغرب المتوحش. هنا هو كسر ما يجب أن تعرفه.

للخيارات والمستثمرين الآجلة.

الفوائد الرئيسية لهذه المعاملة الضريبية هي:

بالنسبة للمستثمرين خارج البورصة (أوتك).

والميزة الرئيسية لهذه المعاملة الضريبية هي حماية الخسارة. إذا كنت تواجه خسائر صافية من خلال التداول في نهاية العام الخاص بك، يجري تصنيفها على أنها "988 تاجر" بمثابة فائدة كبيرة. كما هو الحال في العقد 1256، يمكنك الاعتماد على جميع الخسائر الخاصة بك ك "خسائر عادية" بدلا من أول 3000 $ فقط.

مقارنة اثنين.

الحل: اختيار الفئة الخاصة بك بعناية.

يتعارض نوعان من إيداعات الفوركس، ولكن في معظم شركات المحاسبة سوف تخضع ل 988 عقدا إذا كنت أحد التجار الفوريين و 1256 عقدا إذا كنت متداولا مستقبلا. العامل الرئيسي هو التحدث مع المحاسب الخاص بك قبل الاستثمار. بمجرد بدء التداول لا يمكنك التبديل من 988 إلى 1256 أو العكس بالعكس.

معظم المتداولين يتوقعون المكاسب الصافية (لماذا تجارة أخرى؟) حتى أنها سوف تريد أن تنتخب من وضعهم 988 وفي 1256 الوضع. للخروج من حالة 988 تحتاج إلى جعل مذكرة الداخلية في الكتب الخاصة بك وكذلك ملف مع المحاسب الخاص بك. هذه المضاعفات تكثف إذا كنت تتداول الأسهم وكذلك العملات. تخضع معاملات الأسهم للضريبة بشكل مختلف وقد لا تتمكن من اختيار 988 أو 1256 عقدا، وذلك حسب حالتك.

حفظ المسار: سجل الأداء الخاص بك.

بدلا من الاعتماد على بيانات الوساطة الخاصة بك، وسيلة أكثر دقة وصديقة للضرائب لتتبع الربح / الخسارة من خلال سجل الأداء الخاص بك. هذه صيغة معتمدة من قبل مصلحة الضرائب لحفظ السجلات:

طرح أصول البداية من أصولك النهائية (صافي) طرح الودائع النقدية (إلى حساباتك) وإضافة السحوبات (من حساباتك) طرح الدخل من الفائدة وإضافة الفائدة المدفوعة إضافة نفقات التداول الأخرى.

سوف تعطيك صيغة سجل الأداء صورة أكثر دقة لنسبة الربح / الخسارة وستجعل عملية الإيداع في نهاية السنة أسهل بالنسبة لك والمحاسب الخاص بك.

أشياء للذكرى.

المواعيد النهائية لتقديم الطلبات: في معظم الحالات، يجب عليك اختيار نوع من الوضع الضريبي بحلول 1 يناير. إذا كنت تاجرا جديدا، يمكنك اتخاذ هذا القرار قبل أول صفقة لك - سواء كان ذلك في 1 يناير أو 31 ديسمبر. هو أيضا الجدير بالذكر أنه يمكنك تغيير وضعك في منتصف العام، ولكن فقط مع موافقة مصلحة الضرائب. حفظ السجلات التفصيلية: حفظ السجلات الجيدة (والنسخ الاحتياطية) يمكن أن يوفر لك الوقت عندما يقترب موسم الضرائب. هذا سوف تعطيك المزيد من الوقت للتجارة ووقت أقل لإعداد الضرائب. أهمية الدفع: يحاول بعض التجار "التغلب على النظام" وكسب تداول كامل أو جزئي لبعض العملات الأجنبية دون دفع الضرائب. وبما أن التداول بدون وصفة طبية غير مسجل لدى لجنة تداول العقود الآجلة للسلع (كفتك)، فإن بعض التجار يعتقدون أنهم يستطيعون التخلص منه. ليس هذا فقط غير أخلاقي، ولكن مصلحة الضرائب سوف اللحاق في نهاية المطاف ورسوم تجنب الضرائب سوف يربح أي ضرائب كنت مدين.

أساسيات السوبر للتجارة الفوركس والضرائب.

قبل أن أبدأ، أنا فلدي رمي من إخلاء المسؤولية اللازمة. أولا، أنا لست محترف الضرائب، مجرد مواطن مواطن في العالم فكس في محاولة لمساعدة زملائي فاناتيكش فكس فهم واحدة من الجوانب الأكثر مربكة من تجارة العملات الأجنبية: الضرائب! لذلك، أنا لا تقدم أي توصيات حول كيفية التعامل مع أي ضرائب. هذا هو لأغراض إعلامية فقط، ونأمل عند القيام استشارة الضرائب المهنية، هذه المادة سوف تساعدك على طرح الأسئلة الصحيحة. ثانيا، النقاط التالية التي أتحدث عنها هي للتجار الأمريكيين الذين يتاجرون مع شركات الوساطة الأمريكية فقط. تختلف الضرائب في كل بلد، لذلك سيكون من الأفضل استشارة أخصائي الضرائب المحلية في منطقتك.

في الولايات المتحدة، العديد من وسطاء الفوركس لا يتعاملون مع الضرائب الخاصة بك. وهذا يعني أن الأمر متروك لكم لحساب الأرباح والخسائر الخاصة بك، وتقديم المستحقات الخاصة بك أو الخصومات مع السلطات الضريبية المناسبة. وأنا أعلم أنه من الصعب، لذلك قررت أن تضع معا التمهيدي مصغرة على كيفية عمل ضرائب تجارة الفوركس كما أفهم ذلك.

باعتبارك تاجر الفوركس الناشئ في الولايات المتحدة، يجب أن تكون على دراية بقسمين من قانون الضرائب: القسم 988 والقسم 1256. كل من هذين القسمين تم في البداية للعقود الآجلة، ولكن بمرور الوقت، تم نقلها أيضا لتطبيقها على الفور الفوركس المعاملات.

كما تجار الفوركس التجزئة، افتراضيا، ونحن تقع تحت أحكام الضرائب من إيرك القسم 988. هذا له امتيازاته وعيوبه.

وينص القسم 988 على أن الفرد (أو الوحش، في حالة سيكلوب) لديه القدرة على المطالبة بخسائر رأس المال كخصم من ضريبة الدخل. قبل أن ندخل في نيتي-غريتي من كل شيء، دعونا نضيف بعض المصطلحات نردي في المفردات لدينا. وفقا ل بيبكراولر، فإنه يساعد على إقناع السيدات!

بحكم التعريف، خسارة رأس المال هي عندما تبيع أصلا بأقل من تكلفة ذلك، كما هو الحال في حالة فقدان التجارة. أرباح رأس المال، من ناحية أخرى، تحدث عند بيع أصل لأكثر من تكلفته. الآن، خصم إجمالي خسائر رأس المال من أرباح رأس المال الخاص بك ويكون لديك صافي أرباح رأس المال أو صافي خسارة رأس المال، اعتمادا على ما إذا كنت انتهى المطاف إيجابية أم لا.

جمال القسم 988 هو أنه في حال تجاوزت خسائر رأس المال أرباح رأس المال (كما في حالة خسارة رأس المال الصافية)، يمكنك المطالبة بالزيادة كخصم من مصادر الدخل الأخرى. وبعبارة أخرى، إذا كنت قد نشرت خسائر في رأس المال قدرها 12،000 $ وكسب رأس المال من 10،000 $، وكنت لا تزال سوف تكون قادرة على المطالبة خسارة فائضة قدرها 2000 $ كخصم الضرائب. انها ميزة مفيد جدا إذا التداول الخاص بك هو في مقالب!

ومع ذلك، فإن القانون يسمح لك أن تختار من القسم 988 أن تخضع للضريبة وفقا لأحكام القسم 1256 إذا كنت تعتقد أن هذا هو أكثر ملاءمة.

بموجب القسم 1256، يسمح لك بتقديم أرباح رأس المال الخاص بك فوركس بموجب القاعدة 60/40.

بكلوريوس.

وتعني القاعدة 60/40 أساسا أنه يمكنك فرض 60٪ من أرباح رأس المال الخاصة بك تحت "معدل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل" و 40٪ في إطار "المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل" (ستغ). نلاحظ أن معدل لتسغ (عادة حوالي 15٪) هو أقل بكثير من ستغ (عادة حوالي 35٪). من خلال دفع نسبة من الضرائب الخاصة بك تحت انخفاض معدل الضريبة، يمكنك خفض فعال المبلغ الإجمالي للضريبة المدفوعة على أرباح رأس المال الخاص بك.

واسمحوا لي أن أوضح ذلك على سبيل المثال.

لنفترض أنك تمتلك حسابا تجاريا قدره 10000 دولار، وفي العام الماضي، حققت 1000 دولار أمريكي. على افتراض أن ستغ هو في 40٪، وهذا يعني أنه سيكون لديك لدفع 400 $ في الضرائب، وسوف يكون صافي أرباح المنزل اتخاذ الخاص 600 $.

الآن، لنفترض أنك تختار فرض ضريبة على أرباحك بموجب حكم القسم 1256 وأن معدل لتسغ هو 10٪. وهذا يعني أن 60٪ من أرباحك البالغة 1000 دولار ستخضع للضريبة بنسبة 10٪، في حين سيتم خصم 40٪ المتبقية بنسبة 40٪.

ومن ثم فإن مجموع الضرائب المدفوعة على أرباح رأس المال ستكون مساوية لما يلي:

[$ 1،000 x .60 x .10] + [1000 $ x .40 x .40] = $ 60 + $ 160 = $ 220.

هذا يترك لك مع اتخاذ صافي الربح المنزل سيكون مساويا ل 780 $.

إذا اخترت أن تخضع للضريبة بموجب القسم 1256، فقد خفضت أساسا معدل الضريبة الخاص بك تقريبا في النصف (من 40٪ إلى 22٪). حلوة إيه جميلة؟

الجانب السلبي من القسم 1256 هو مبلغ الخسائر الرأسمالية التي يسمح لك للمطالبة يقتصر على مبلغ الأرباح الرأسمالية التي سجلتها. وببساطة، إذا سجلت أرباحا رأسمالية قدرها 10،000 دولار وخسائر رأسمالية قدرها 12،000 دولار، يمكنك المطالبة فقط بحد أقصى 10،000 $ من خسائر رأس المال الخاص بك كخصم هذا العام. أما المبلغ المتبقي وقدره 000 2 دولار فسيتعين عليه انتظار خصمه من المكاسب الرأسمالية في السنوات المقبلة.

حسنا، أنا أعلم أنه مربك، حتى هنا هو "تل؛ الدكتور" (طويل جدا؛ لم تقرأ) الإصدار:

عندما تنتهي صلاحية تداول الفوركس الخاص بك مع خسارة صافية، كنت أفضل حالا مع القسم 988. انها تمكنك من خصم صافي خسارة رأس المال الخاص بك من أنواع أخرى من الدخل. من ناحية أخرى، إذا كان نشاط التداول الخاص بك ينتج مع صافي الربح، القسم 1256 ويفضل لأنه يسمح لك أن يكون أقل عموما معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية.

لذلك، واختيار أي قسم لانتخاب ينبغي أن يكون أسهل قليلا للقيام به الآن، ولكن بالطبع هناك أكثر من ذلك بقليل لضرائبك من ذلك. ومع القواعد والأنظمة المتغيرة باستمرار، فإن أفضل شيء للقيام به لتجنب خطأ المحاسبة وينتهي مع غرامات ضخمة - أو مصلحة الضرائب في الباب الخاص بك هو الذهاب استشارة المهنية الضرائب أو محاسب ... نفعل ذلك الآن!

مفتاح النمو هو إدخال أبعاد أعلى من الوعي في وعينا. لاو تزو.

يساعد بابيبيبس التجار الأفراد تعلم كيفية التجارة في سوق الفوركس.

نحن نقدم الناس إلى عالم تداول العملات، وتوفير المحتوى التعليمي لمساعدتهم على تعلم كيفية أن تصبح التجار مربحة. نحن أيضا مجموعة من التجار الذين يدعمون بعضهم البعض في رحلة التداول اليومية.

كيف يمكن للتجار العملات تخفيض الضرائب الخاصة بهم.

سوق العملات الأجنبية، أو النقد الأجنبي، كما هو أكثر شيوعا يسمى، هو أكبر سوق في العالم مع أكثر من 4 تريليون دولار يغير اليدين كل يوم واحد. ومن أجل وضع ذلك في المنظور، فإنه يزيد بمقدار 12 ضعفا عن متوسط ​​حجم التداول اليومي لأسواق الأسهم العالمية، وأكثر من 50 مرة من متوسط ​​حجم التداول اليومي في بورصة نيويورك.

كان التداول بالعملات الأجنبية منذ آلاف السنين. في الواقع، كان بعض من تجار العملة المعروفة الأولى هم الصرافون في الشرق الأوسط الذين تبادلوا القطع النقدية لتسهيل التجارة. نظرا لسوق هذا الحجم، فإنه ليس من المستغرب أن الضرائب على الفوركس لا يزال التعقيد لمعظم التجار والمهنيين الضرائب.

خلفية صغيرة.

وقد وضع قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 الأحكام التي تغطي معاملات القسم 988.

القسم 988 المعاملات، الطريقة الافتراضية للضرائب لتجار العملات، يعامل المكاسب أو الخسائر من معاملات الفوركس كمكاسب عادية أو خسائر عادية. إذا كان لديك مكاسب في الفوركس، يتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي، تخضع لأي شريحة ضريبية من أي وقت مضى تقع تحت. لنلقي نظرة على مثال:

جو ترادر ​​متزوج ويجعل $ 100،000 راتب في السنة. لديه تجارة جيدة فوركس، مما يجعل 50،000 $ لهذا العام. يسقط جو في الشريحة الضريبية 25٪، مما يجعل الضريبة المستحقة عليه على الفوركس له كسب 12،500 $ (50،000 $ X 25٪).

ولكن ماذا عن خسائر الفوركس؟

إذا فقدت تداول الفوركس، يتم التعامل مع خسائرك كخسائر عادية، ويمكن استخدامها لتعويض أي دخل آخر على إقراراتك الضريبية. لنستخدم جو كمثال مرة أخرى:

بدلا من جعل 50،000 $، جو يفقد 50،000 دولار تداول العملات الأجنبية. ويمكن أن تؤخذ خسارة 50،000 دولار ضد دخله W-2، مما يجعل دخله الخاضع للضريبة 50،000 $ (100،000 $ - 50،000 $). إذا كان فقدان العملات الأجنبية له خسارة رأسمالية بدلا من خسارة عادية، فإن جو لن يكون قادرا إلا على الحصول على 3000 $ من ضرائبه، مما يجعل دخله الخاضع للضريبة $ 97،000. وسيتعين ترحيل الخسارة الباقية البالغة 000 47 دولار واستخدامها في السنوات المقبلة.

فما هو نوع تاجر الفوركس الذي يستفيد من المعاملة الضريبية في القسم 988؟ في رأيي، إذا لم يكن المتداول مربحا على الدوام ولديه دخل آخر مكتسب على الإقرار الضريبي، يجب أن يبقى تحت ضريبة القسم 988 لكي يتمكن من الاستفادة الكاملة من أية خسائر ناتجة عن تداول فوريكس. إذا لم تكن مربحة باستمرار في تداول فوريكس الخاص بك وليس لديك أي دخل مكتسب آخر، يجب عليك أن تنظر في ما تجار الفوركس مربحة يجب القيام به: تعطيل من القسم 988 ضريبة المعاملة. سأشرح لماذا في نهاية المقال.

يوفر قسم إيرك 988 (a) (1) (B) للمتداولين الفوركس طريقة للخروج من المعاملة الضريبية / الربحية العادية:

"باستثناء ما هو منصوص عليه في اللوائح، يجوز لدافع الضرائب أن ينتخب معاملة أي مكسب أو خسارة بالعملة الأجنبية. كأرباح أو خسائر رأسمالية (حسب مقتضى الحال) إذا قام دافعي الضرائب بإجراء هذه الانتخابات ويحدد هذه المعاملة قبل نهاية اليوم التي تدخل فيها هذه المعاملة ".

هذا الاستثناء يعطي تجار الفوركس خيار الانسحاب من العلاج المكسب / الخسارة العادية. مما يجعل تجار الفوركس الخاص بك تخضع للضريبة نفس القسم 1256 العقود. ويخضع القسم 1256 للعقود للضريبة بمعدل أكثر فائدة من 60/40، و 60٪ تخضع للضريبة على معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل و 40٪ تخضع للضريبة على معدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. ويبلغ معدل الضريبة القصوى على الدخل العادي حاليا 39.6٪. الحد الأقصى لمعدل الضريبة على عقود القسم 1256 مقارنة هو 28٪، ما يقرب من 30٪ تخفيض الضرائب على المكاسب!

وباستخدام مثالنا أعلاه، إذا كان جو قد ألغى المعاملة الضريبية في القسم 988، فإن معدل الضريبة على مكاسبه البالغة 50 ألف دولار بسعر 60/40 سينخفض ​​بنسبة 24٪ (19٪ مقابل 25٪)، مما يوفر له 3000 دولار كضرائب عام!

وفيما يلي مقارنة لمعدلات الضرائب العادية مقابل معدل الضريبة 60/40 باستخدام الأقساط الضريبية لعام 2018:

تتطلب مصلحة الضرائب من المتداول إجراء الانتخاب للخروج من المعاملة الضريبية القسم 988 داخليا، وهذا يعني إجراء انتخابات التعطيل في الكتب الخاصة بك الشركات أو السجلات. ليس عليك إخطار مصلحة الضرائب مقدما، كما تفعل إذا كنت تقوم بوضع علامة على انتخابات السوق. أود أن أقترح شخصيا أن انتخبت الانتخابات الخاصة بك اختيار، والتي من شأنها أن تساعد على ترسيخ ادعائك للانتخابات في الوقت المناسب إذا كنت قد حصلت على تدقيق.

الخط السفلي.

إن تعطيل المعاملة الضريبية في القسم 988 لمتداولي الفوركس هو قرار لا يتخذه المتداولون المربحون بسبب وفورات الضرائب. ومع ذلك، فإنه من المنطقي أيضا للتجار الذين ليسوا مربحة باستمرار حتى الآن ولكن أيضا ليس لديهم أي دخل حصل على عائداتهم الضريبية. إذا كان المتداول لديه خسارة عادية ولا دخل مكتسب لمقابلته ضد، فإن الخسارة العادية في نهاية المطاف يجري هدر لأنه لا يمكن ترحيلها إلى السنوات الضريبية في المستقبل. إذا قمت بتعطيل واختيار القسم 1256 ضريبة المعاملة، يمكن أن يتم ترحيل الخسارة واستخدامها ضد الأرباح الرأسمالية في المستقبل.

إذا كنت لا تزال غير مؤكد بشأن ما إذا كنت تريد الانسحاب أو لا، يرجى البحث عن المشورة من متخصصين ضريبة المعرفة المتداولين لمساعدتك في هذا القرار.

ForexOptions.

على الرغم من أن العملات الأجنبية أو تداول العملات الأجنبية قد وقعت في جميع أنحاء العالم منذ آلاف السنين، والضرائب المفروضة على الأفراد الأمريكيين وصناديق الاستثمار لا يزال لغزا بالنسبة للكثيرين. ولا ينبغي أن يكون هذا مفاجئا لأن الولايات المتحدة قد غيرت قوانينها الضريبية بشكل متكرر والتي تنطبق على العملات الأجنبية أو تداول العملات الأجنبية. وفي الوقت الحاضر، يخضع الأفراد الأمريكيون وصناديق الاستثمار لمعدل ضريبة دخل اتحادي بحد أقصى قدره 23 في المائة على أرباحهم من العملات الأجنبية، شريطة إجراء الانتخابات في الوقت المناسب والقيام بإجراء تحديد الهوية. وفي غياب الانتخابات في الوقت المناسب وتحديد الهوية بشكل صحيح، تخضع مكاسب تداول العملات الأجنبية إلى حد أقصى من ضريبة الدخل الاتحادية بنسبة 35٪. لسوء الحظ، فإن إجراء هذه الانتخابات ليس معروفا جيدا في مجتمع تداول الفوركس أو بين مستشاري الضرائب. على سبيل المثال، هل تعلم أن إجراء الانتخابات يجب أن يتم قبل نهاية اليوم الذي يتم فيه التداول؟

سوف توضح هذه المادة القواعد الضريبية المطبقة على النقد أو التداول الفوري للعملات الأجنبية من قبل الأفراد وصناديق الاستثمار. وسوف تناقش أيضا كيفية إجراء الانتخابات ذات الصلة من أجل تحقيق أدنى معدلات الضرائب المطبقة لمكاسب العملات الأجنبية.

القواعد الضريبية العامة المطبقة على تجارة الفوركس.

أسعار الفيدرالية الدخل الحالي.

وعلى سبيل الخلفية، فإن الحد الأقصى لمعدلات ضريبة الدخل الفيدرالية الهامشية المطبقة في الولايات المتحدة هو 35٪ لبنود الدخل العادي والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع أصول رأسمالية محتفظ بها لسنة واحدة أو أقل (أي أرباح رأسمالية قصيرة الأجل) و 15٪ لأرباح رأسمالية من بيع أصول رأسمالية محتفظ بها لأكثر من سنة واحدة.

وبالإضافة إلى هذه القواعد الأساسية، يمكن أن يخضع تجار العملات لحكمين خاصين من قانون الإيرادات الداخلية. أحدهما هو القسم 1256 الذي ينطبق بشكل عام على العقود الآجلة المنظمة وينص على أنه بغض النظر عن فترة احتجاز دافعي الضرائب في المستقبل، يتم التعامل مع 60٪ من أي ربح معترف به كربح رأسمالي طويل الأجل و 40٪ من أي ربح يتم الاعتراف به هو تعامل على أنها مكسب رأسمالي قصير الأجل. وهذا يعرف أحيانا باسم القاعدة 60/40. ونتيجة لتطبيق القاعدة 60/40 على العقود الآجلة، ينطبق معدل ضريبة الدخل الاتحادي المخلوط 23٪ على أي مكاسب. هذا هو واحد من المزايا الرئيسية لتداول العقود الآجلة على الأسهم. في حين أن تداول الأسهم على المدى القصير سوف تنتج أرباح رأس المال قصيرة الأجل خاضعة للضريبة بمعدل 35٪ ضريبة الدخل الاتحادية؛ فإن التداول في العقود الآجلة سيؤدي إلى تحقيق دخل يخضع لمعدل ضريبة دخل اتحادي يبلغ 23٪ بغض النظر عن المدة أو المدة القصيرة لعقود العقود الآجلة.

وبالإضافة إلى المادة 1256، يتضمن القسم 988 من قانون الإيرادات الداخلية قواعد خاصة تنظم المعاملة الضريبية لمكاسب وخسائر العملة. وبصفة عامة، ينص القسم 988 على أن المكاسب والخسائر الناجمة عن الصفقات بالعملات تعامل كدخل عادي (وتخضع للضريبة بنسبة 35 في المائة كحد أقصى معدل ضريبة الدخل الاتحادية). غير أن هناك استثناء لهذه القاعدة. وينص القسم 988 على استثناء لمراكز العملات التي يتم تحديدها بالانتخابات على أنها مستبعدة من القسم 988 من معالجة الدخل العادي. وإذا تم تحديد الهوية الصحيحة وإجراء الانتخابات، فإن المكاسب والخسائر الناجمة عن تداول العملات ستعامل على أنها مكاسب وخسائر رأسمالية. وعلاوة على ذلك، وبقدر ما يتم تداول زوج العملات المتداولة في سوق العقود الآجلة الأمريكية، يخضع العقد الفوري للمعاملة الخاصة 60/40 بموجب القسم 1256، مما يؤدي إلى فرض ضريبة على الأرباح بنسبة 23٪ (بغض النظر عن فترة الحجز) . وهذا مهم لأن معظم عقود النقد أو العملات الفورية تسوى في غضون يومين، ولكن عادة ما يتم إنهاؤها وتداولها يوميا (وبالتالي منع فترة حيازة طويلة الأجل من أي وقت مضى).

للحصول على معلومات ضريبة النقد الأجنبي على ملاحظات إكسهانج المتداولة، انظر المناقشة هنا.

القسم 988 إجراءات الانتخاب.

وتنطبق انتخابات الأرباح الرأسمالية على أساس كل معاملة على حدة. من أجل إجراء الانتخابات فيما يتعلق بمعاملة معينة، يجب على دافعي الضرائب تحديد كل معاملة فوركس بوضوح في دفاتره وسجلاته في تاريخ الدخول فيه. وفي حين أنه لا توجد لغة أو حساب محددين ضروريين لتحديد المعاملة، يجب أن تطبق طريقة تحديد الهوية على نحو متسق ويجب أن تحدد بوضوح المعاملة ذات الصلة بوصفها موضوعا للانتخاب. وفقا ل إرس و [رسقوو]؛ فإن مصلحة الضرائب قد تبطل أي انتخابات مزعومة لا تتوافق مع هذا الشرط.

وبالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب الذين يجرون الانتخابات أن يرفقوا بيانا بالإقرار الضريبي لدافعي الضرائب للتحقق من الانتخابات. ويجب أن يتضمن بيان التحقق المرفق بالإقرار الضريبي ما يلي: (أ) وصف وتاريخ كل انتخاب أجراه دافعي الضرائب خلال السنة الضريبية الخاضعة للضريبة؛ (ب) بيان بأن كل انتخاب تم إجراؤه خلال السنة الخاضعة للضريبة قد تم قبل إقفال تاريخ بدء المعاملة؛ (ج) وصف لأي عقد كان يسري عليه الانتخاب وتاريخ انتهاء هذا العقد أو بيعه أو تبادله خلال السنة الخاضعة للضريبة؛ (د) بيان بأن العقد لم يكن قط جزءا من سلسلة؛ و (ه) بيان بأن جميع المعاملات الخاضعة للانتخابات مشمولة في البيان المرفق ببيان ضريبة دخل دافعي الضرائب. بالإضافة إلى أي عقوبة قد تنطبق على خلاف ذلك، يجوز لمصلحة الضرائب إبطال أي أو كل الانتخابات التي تجرى خلال السنة الخاضعة للضريبة إذا فشل دافعي الضرائب في التحقق من كل انتخاب، ما لم يكن الفشل بسبب خطأ معقول أو خطأ حسن النية.

وبدلا من تحديد كل تجارة في الكتب والسجلات غير الخاضعة للقسم 988 وإرفاق بيان تحقق بالإقرار الضريبي كل سنة، فإن اللوائح الضريبية تنص على ما إذا كان دافعي الضرائب يتلقون تحققا مستقلا من الانتخابات من شركته التجارية، يفترض أن يكون دافعي الضرائب قد استوفوا متطلبات تحديد الهوية والتحقق منها.

يتلقى دافعي الضرائب التحقق المستقل من الانتخابات إذا: (أ) ينشئ دافعو الضرائب حسابا أو حسابات منفصلة مع وسيط (أو شركات) غير ذات صلة أو تاجر (أو تجار) يتم من خلاله التحقق من جميع المعاملات بشكل مستقل والإبلاغ عنها؛ (ب) فقط المعاملات التي يتم الدخول فيها في أو بعد تاريخ دافع الضرائب التي تثبت هذا الحساب يمكن تسجيلها في الحساب، (ج) تدخل المعاملات الخاضعة للانتخاب في هذا الحساب في تاريخ الدخول في هذه المعاملات و (د) يقوم الوسيط أو الوكيل بتزويد دافعي الضرائب ببيان يوضح المعاملات التي يتم إجراؤها من خلال هذا الحساب ويشتمل على هذا البيان على ما يلي: & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ تخضع كل معاملة محددة في هذا الحساب للانتخاب المنصوص عليه في البند 988 (أ) . & ردقوو]؛ وحيثما يمكن ترتيب هذه الطريقة البديلة لتحديد الهوية والتحقق منها، فمن الواضح أن ذلك يوفر طريقة مبسطة جدا لمعالجة هذه المسائل.

وعند إجراء هذه الانتخابات، يجب الاعتراف بأن الخسائر الرأسمالية للأفراد الذين يزيد عددهم عن 000 3 دولار في السنة لا يمكن خصمها عموما من المكاسب الرأسمالية. ومن ثم، إذا أجريت انتخابات من القسم 988 من المعاملة العادية وتكبدت خسائر، فإن دافعي الضرائب سيكونون محرومين إلى الحد الذي لا تتوفر فيه أرباح رأسمالية كافية من مصادر أخرى لاستخدام الخسائر الرأسمالية. يتم تحويل الخسائر الرأسمالية غير المستخدمة إلى السنوات المستقبلية. وبالتالي، فإن الانتخابات لها مخاطرها الخاصة، حيث أن الخصومات العادية يمكن أن تستخدم لتعويض الدخل العادي من مصادر أخرى (أي الفائدة، الراتب، الرسوم، الإيجارات، الخ) الخاضعة للضريبة على خلاف ذلك بمعدل 35٪ في حين أن الخسائر الرأسمالية قد ينتهي في نهاية المطاف أرباح رأس المال قصيرة الأجل الخاضعة للضريبة بنسبة 15٪.

وأخيرا، في حالة صناديق الاستثمار المؤهلة التي تلبي متطلبات معينة، فإنها يمكن أن تختار أن لا تخضع لقسم 988 علاج الدخل العادي وبدلا من ذلك تطبق القاعدة 60/40 عن طريق إجراء انتخابات واحدة (دون الحاجة إلى تحديد المعاملات على النحو المستبعد على بشكل يومي وإرفاق بيان التحقق بالإقرار الضريبي لكل عام). لأغراض هذه الفقرة الفرعية، فإن مصطلح & كوت؛ صندوق مؤهل & كوت؛ تعني أي شراكة إذا: (أ) في جميع الأوقات خلال السنة الخاضعة للضريبة (وأثناء كل سنة خاضعة للضريبة التي تنطبق عليها الانتخابات)، فإن لهذه الشراكة ما لا يقل عن 20 شريكا ولا يملك أي شريك واحد أكثر من 20 في المائة من مصالح رأس المال (ب) أن النشاط الرئيسي لهذه الشراكة لهذه السنة الخاضعة للضريبة (وكل سنة سابقة خاضعة للضريبة) يتكون من خيارات البيع والشراء أو العقود الآجلة أو الآجلة فيما يتعلق بالسلع، (ج) 90 في المائة على الأقل من الدخل الإجمالي للشراكة للسنة الخاضعة للضريبة (ولكل سنة سابقة خاضعة للضريبة) تتكون من الدخل أو الأرباح المكتسبة، وتوزيعات الأرباح، والأرباح من بيع أو التصرف في الأصول الرأسمالية المحتفظ بها لإنتاج الفائدة أو توزيعات الأرباح، والدخل و والمكاسب من السلع أو العقود الآجلة، والخيارات الآجلة والخيارات فيما يتعلق بالسلع الأساسية؛ (د) لا يوجد أكثر من الحد الأدنى من الدخل الإجمالي للشراكة للسنة الخاضعة للضريبة (وكل سنة سابقة خاضعة للضريبة) مستمد من شراء وشراء السلع، (ه) تنطبق انتخابات الصندوق المؤهل على السنة الخاضعة للضريبة . يتم إجراء انتخابات الصندوق المؤهلة لأي سنة خاضعة للضريبة في أو قبل اليوم الأول من هذه السنة الخاضعة للضريبة). ويطبق أي انتخاب من هذا القبيل على السنة الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها وجميع السنوات الخاضعة للضريبة التالية ما لم يتم إبطالها بموافقة مصلحة الضرائب الأمريكية.

لئلا يكون هناك أي شك فيما يتعلق بالحاجة إلى الامتثال بدقة لهذه القواعد المعقدة للانتخابات والتعرف على الهوية، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية على التدقيق نفت معاملة المكاسب الرأسمالية 60/40 لكسب دافعي الضرائب حيث لم يتم الامتثال لهذه القواعد. وعلى وجه التحديد، أشارت مصلحة الضرائب في استشارة دائرة الخدمة الميدانية 199947006 ومشورة الخدمة الميدانية 200025020 إلى عدم قيام دافعي الضرائب بإجراء الانتخابات المناسبة وتحديد الهوية اللازمة لمعالجة 60/40 من المكاسب الرأسمالية (ونفى انخفاض معدلات الضرائب). وفي الآونة الأخيرة، أصدرت مصلحة الضرائب إشعار 2003-51 بشأن معاملة خيار العملة الأجنبية التي يبدو أنها تؤكد أن العقود الفورية للعملة الأجنبية تخضع للقسم 988 والقسم 1256 من القواعد الضريبية التي نوقشت هنا.

فوركس الضرائب للشركات.

وقد يكون أحد أسباب عدم اهتمام هذا الموضوع كثيرا على مر السنين لأن الشركات تخضع للضريبة بنسبة 35٪ كحد أقصى معدل ضريبة الدخل الاتحادية على دخلها العادي وأرباحها الرأسمالية بغض النظر عن فترات الحجز. ولأن التداول من قبل الأفراد وصناديق الاستثمار (الذين يتأثرون بالفوارق في أسعار الفائدة بين الدخل العادي والأرباح الرأسمالية) قد تكثف في السنوات الأخيرة فقط، يبدو أن هذه المنطقة قد تجاهلها إلى حد كبير مستشارو الضرائب ودافعو الضرائب على حد سواء.

فوركس رولوفر الفائدة الضرائب.

بما أن الفائدة المتغيرة تمثل الفائدة المكتسبة) عندما تكون طويلة العملة ذات العائد األعلى (أو مصاريف الفوائد) حيثما تكون قصيرة العملة ذات العائد األعلى (، يتم التعامل مع هذه المبالغ كإيرادات أو مصروفات من الفائدة العادية ويجب احتسابها بشكل منفصل عن أرباح وخسائر تداول العمالت. لاحظ أن مصروفات الفائدة الاستثمارية (للأفراد الذين لا يشاركون في تجارة أو تجارة تجارية) تخضع لقيود شديدة على الاستقطاع بموجب المادة 163 من قانون الإيرادات الداخلية. ومع ذلك، فبالقدر الذي لا یتم فیھ خصم أو خصم الفائدة بشکل منفصل، ولکنھ مضمن في سعر العقد الموضعي الأدنی أو الأعلی في عقد التمیید، من غیر الواضح ما إذا کان یتم الاعتراف بإیرادات أو مصروفات الفوائد. وهذه الحالة الأخيرة مماثلة للطريقة التي يتم بها احتساب الفائدة على العقود الآجلة للعملات الأجنبية حيث تدرج إيرادات الفوائد أو المصروفات في سعر العقود الآجلة (ولا تحسب بشكل منفصل أو تخضع للضريبة).

إرس الإبلاغ عن مكاسب وخسائر الفوركس.

في حالة إجراء الانتخابات 60/40، فإن جميع مكاسب وخسائر الفوركس تحتاج إلى الإبلاغ عنها من قبل تاجر أو مستثمر في نموذج 6781 إرس مع ملاحظة أن الأرباح والخسائر يتم الإبلاغ عنها نتيجة للانتخابات بموجب لائحة الخزانة 1.988 -3. يجب أن يتم الإبلاغ عن أي إيرادات فائدة تمريرية بشكل منفصل في الجدول B. في بعض الحالات، فإن فم الذي يتعامل من خلاله المتعامل لن يصدر نموذج 1099 إرس منفصلا بالتفصيل دخل الفائدة المكتسبة. في هذه الحالة، سوف يحتاج المتداول إلى حساب هذا المبلغ على حسابه.

ضريبة الفوركس لغير الولايات المتحدة. الأشخاص.

عادة لا يخضع المتداول غير الأمريكي لضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية فيما يتعلق بالربح المعترف به عند بيع أزواج العملات أو التصرف فيها، ما لم: (1) غير الولايات المتحدة. الشخص هو فرد ويوجد في الولايات المتحدة لمدة 183 يوما أو أكثر خلال السنة الخاضعة للضريبة من البيع أو التصرف الأخرى، ويعامل الكسب على أنه من مصادر الولايات المتحدة؛ أو (2) يرتبط الربح ارتباطا فعليا بسلوك غير الولايات المتحدة. شخص من التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة. تاجر غير أمريكي هو شخص ليس مواطنا أمريكيا وليس مقيما في الولايات المتحدة. القسم 7701 من قانون الإيرادات الداخلية يحدد من هو وليس مواطنا أمريكيا ومقيما. ومن غير الواضح في الوقت الحاضر ما إذا كان نصيب غير الولايات المتحدة من أي إيرادات الفائدة المتغيرة التي حصل عليها غير الولايات المتحدة. سوف يخضع المتداول لضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية أو حجب ضريبة الدخل. هناك العديد من أنواع & كوت؛ فائدة المحفظة & كوت؛ يتم إعفاء الدخل حاليا من ضريبة الدخل الفدرالية في الولايات المتحدة وحجز ضريبة الدخل والفوائد المتغيرة يمكن اعتبارها فائدة محفظة معفاة بشرط أن يقوم مالك الحساب بإرسال نموذج W-8BEN من مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تاجر العملة الأجنبية وفقا لقواعد ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.

استنتاج.

إن الضرائب على عقود العملات الفورية هي فريدة من نوعها وليست بديهية لمعظم التجار. في حين معقدة، مع قدر ضئيل من فهم القواعد، يمكن الحصول على مزايا ضريبية كبيرة.

تتطلب لوائح خدمة العودة الداخلية أن تتضمن بعض النصائح المكتوبة إخلاء المسؤولية. إلى الحد الأقصى تتضمن المناقشة السابقة مشورة مكتوبة تتعلق بقضية الضرائب الاتحادية، ليست النصائح المكتوبة مقصودة أو مكتوبة، ولا يمكن استخدامها من قبل المتلقي أو أي جهة أخرى، لأغراض حظر المخالفات الضريبية الاتحادية، ولم تتم دعوتھا لدعم تعزیز أو تسویق المعاملات أو المسائل التي نوقشت ھنا.

مركز تعلم الفوركس.

انقر هنا للدخول إلى مركز تعلم الفوركس والتعرف على تجارة الفوركس، الفائدة المتغيرة، أزواج العملات، التحليل الفني، التحليل الأساسي، استراتيجيات التداول وإدارة الأموال.