خيارات الأسهم ممارسة 1099

مركز الضرائب: التغييرات الضريبية 2003-2017.
ولا يؤثر قانون التخفيضات والمهام الضريبية على الضرائب لعام 2017 أو على الإقرارات الضريبية لعام 2017 المقدمة في عام 2018.
إذا قمت ببيع أسهم خلال السنة التقويمية، ستقوم شركة الوساطة الخاصة بك بإصدار نموذج إرس 1099-B بحلول منتصف فبراير من العام التالي. هذه وثيقة مهمة يجب أن تضطر إلى إكمال الإقرار الضريبي عن سنة البيع. العديد من شركات الوساطة إعادة تشكيل نموذج 1099-B في بيان بديل الخاصة بهم، والتي تصدر بدلا من شكل مصلحة الضرائب الفعلية. كما تتلقى مصلحة الضرائب المعلومات المبلغ عنها وستطابقها مع المعلومات التي تقدمها في النموذج 8949 والجدول D من إقراراتك الضريبية.
التغييرات الهامة في التقارير في النموذج 1099-B.
قبل بضع سنوات، تغير النموذج 1099-B ليتطلب المزيد من التفاصيل حول مبيعات الأسهم. بالنسبة لمبيعات الأسهم التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2018، كان على شركات الوساطة المالية أن تقدم لك تواريخ اكتساب الأسهم، وأساسك الضريبي (أي أساس التكلفة)، وعما إذا كانت أرباح رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل. قبل ذلك، كان لا بد من الإبلاغ عن إجمالي عائدات المبيعات في الاستمارة 1099-B بعد بيع الأسهم خلال السنة. هذه المعلومات الإضافية يمكن أن تكون مفيدة، على الرغم من أنه يمكن أن يكون مربكا بدلا من ذلك.
و 1099-B لمبيعات الأسهم المحرز خلال عام 2017 يشبه إلى حد بعيد نسخة للعام الضريبي 2018. ومع ذلك، أدخلت النسخة 2017 بعض التغييرات الرئيسية التي يجب أن تستمر في أن نأخذ في الاعتبار عند مراجعة الخاص بك 1099-B لمبيعات الأسهم في عام 2017:
في عام 2017، قامت مصلحة الضرائب بإعادة تصميم النموذج ليتوافق مع أرقام مربعاته مع الأعمدة في النموذج 8949، والتي تستخدمها للإبلاغ عن مبيعات الأسهم. يشير مربع في أعلى مركز النموذج 1099-B إلى المربع المناسب للتحقق بالقرب من الجزء العلوي من النموذج 8949 عند الإبلاغ عن عملية البيع. العائدات التي يجب أن تكون تقارير الوسيط الخاص بك صافية من العمولات والرسوم. وأضيف صندوق (المربع 1 ز) لإجراء تعديلات. لا تخلط بين ذلك وبين التعديلات اللازمة لتعويض الأسهم التي نوقشت أدناه. لا ينطبق المربع 1G إلا على مبلغ أي خسارة غير قابلة للتغيير في عملية بيع لغسل أو إلى مبلغ الخصم المتراكم في السوق.
قضايا خاصة للحصول على تعويض الأسهم.
ولا تزال اللوائح والتعليمات المتعلقة بالقرار 1099-باء تتطور. بدءا من المنح المقدمة في أو بعد 1 ینایر 2017، یحظر علی الوسطاء إدراج دخل تعویض الأسھم علی الأساس المبین في الاستمارة 1099-B (انظر الصفحات 29-30 من اللوائح النھائیة الصادرة في 2018). وسيبلغ الوسيط الخاص بك فقط ما دفعته للسهم في التمرين أو الشراء أو الاستحواذ. بالنسبة للمنح المقدمة قبل ذلك التاريخ، يمكن لشركة الوساطة الخاصة بك أن تقدم طوعا معلومات أساس كاملة معدلة مع عنصر التعويض. في أي معلومات تكميلية يعطيها، قد يشمل الوسيط الخاص بك جزء من كامل الأساس لم يبلغ إلى مصلحة الضرائب.
تطور الإبلاغ عن التكاليف على نموذج مصلحة الضرائب 1099-B.
ما تحتاج إلى معرفته لمبيعات الأسهم المحرز في عام 2017.
وبالنسبة لمبيعات عام 2017 من أسهم الشركة المستحوذ عليها من تعويضات الأسهم و إسبس، يمكن للسماسرة إما (1) الإبلاغ عن أساس التكلفة الكاملة لمنح ما قبل عام 2017، مع الإبلاغ فقط عن الأساس الجزئي للمنح اللاحقة، أو (2) الإبلاغ عن الأساس الجزئي غير المعدل جميع المنح. لذلك، سوف تحتاج إلى القيام بما يلي:
1. فهم ما هو أو لم يكن على 1099-B إرسالها إلى مصلحة الضرائب. إذا لم يتم توضيح ذلك بشكل واضح، فاطلب من الشركة ومقدم خدمة خطة الأسهم (أي الوسيط) ما إذا كان قد تم تضمين أي دخل للتعويضات في الأساس.
2. إجراء تعديل مناسب في الربح أو الخسارة من البيع في النموذج 8949 والجدول D إذا لم يتم تضمين جزء التعويض من الأساس في النموذج 1099-B. في نموذج مصلحة الضرائب 8949 والجدول D، يمكنك استخدام العمود (g) لإجراء هذا التعديل (يمكنك الإبلاغ عن الأساس المحدد في النموذج 1099-B وتعديله بشكل غير مباشر من خلال هذا العمود).
خاصة مربكة للأسهم المقيدة و رسوس.
وتنص اللوائح النهائية على استثناء للأسهم غير المكتسبة نقدا، أي ما يسمى من الناحية الفنية بالأمن غير المكشوف. وهذا يعني أنه بالنسبة للمخزونات المقيدة و رسو، وربما أيضا ممارسة سارس، فإن الجزء من الأساس الضريبي الذي يساوي دخل التعويض المعترف به لا يتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية: إن المعلومات على أساس التكلفة 1099-B المقدمة إلى مصلحة الضرائب سيكون لها مساحة فارغة أو 0 دولار لهذه المنح. فقط ممارسة / سعر الشراء من الخيارات الأسهم أو إيسب الأسهم المكتسبة في عام 2018 أو في وقت لاحق يجب أن يكون أساسها المبلغ عنها.
تنبيه: بما أن شركة الوساطة الخاصة بك لا يمكن أن تشمل جزء التعويض من أساس التكلفة الخاص بك على النموذج 1099-B لمبيعات الأسهم المكتسبة من المنح المقدمة في عام 2017 أو في وقت لاحق، فمن المرجح أن إما أساس التكلفة المبلغ عنها في المربع 1e سيكون منخفضا جدا أو سيكون المربع 1e فارغا. لتجنب زيادة الضرائب، يجب ضبط المكسب / الخسارة في النموذج 8949 والجدول D، أو إذا كان المربع 1e على أساس فارغ، ببساطة الإبلاغ عن الأساس الصحيح.
لا تحتاج إلى الحصول على تصحيح النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك، حيث أن التقارير تتبع قواعد مصلحة الضرائب. للحصول على مزيد من المعلومات، بما في ذلك المزيد من التفاصيل حول أساس التكلفة وبعض نصائح العودة الضريبية، انظر المقالة ذات الصلة حول هذه الموضوعات والقضايا. انظر أيضا الأسئلة الشائعة حول تجنب بعض أكبر الأخطاء الضريبية العائد مع خيارات الأسهم، مقيدة الأسهم / رسوس، إسبس، والسارس.
فحص الأوامر الدائمة.
في ضوء التغييرات في إعداد التقارير على أساس التكلفة، يجب النظر في ما إذا كان سيتم تعديل أي ترتيب افتراضي افتراضي في حسابك للأسهم لاستخدامه في البيع. وهذا أمر مهم بشكل خاص بالنسبة للمخزون الذي حصلت عليه من تمارين الخيارات، أو الأسهم المقيدة / استحواذ رسو، أو مشتريات السوق في أوقات مختلفة (أي أن الأساس الضريبي يختلف). وإلا، فإن الترتيب الافتراضي سيكون تلقائيا "أولا في، أولا الخروج" (فيفو) عند بيع أسهم الشركة.
وبموجب القواعد الإجرائية التي يجب على الوسطاء اتباعها، لا يمكن تغيير النظام الدائم إلا حتى تاريخ التسوية. في السابق، يمكن أن تحصل على بعيدا مع مجرد الإشارة إلى الأسهم المباعة على الإقرار الضريبي الخاص بك. في حين قد تجد من الأفضل أن تخبر الوسيط الخاص بك لتقديم الأسهم على أساس التكلفة الأعلى لتقليل الضرائب، عندما يكون لديك إسو و إسب سهم هذا يمكن أن يسبب عواقب ضريبية غير مرغوب فيها مع إسو استبعاد الأهلية أو إسب استبعاد الأهلية. يجب عليك مناقشة هذا مع المستشار الخاص بك.

خيارات الأسهم التدريبية 1099
ديت: ويد، 04 أوكت 2006.
هل تحتاج الشركة إلى إصدار 1099-ميسك إلى استشاري عندما يكون انتشار ممارسة نسو أقل من 600 دولار؟
إذا كانت اتفاقية خيار الأسهم مكتوبة بحيث يمكن تقديم الخدمة كمستشار أو موظف، هل تقرر ما إذا كان سيتم إصدار 1099 أو W-2 استنادا إلى حالة الممنوح في تاريخ منح الخيار أو ممارسته أو منحه ؟
ديت: ذو، 05 أوكت 2006.
لتحديد ما إذا كان 1099-ميسك صدر، تحتاج إلى تحديد إجمالي التعويض المدفوع. يبدو من المرجح أن يكون هناك بعض المدفوعات بالإضافة إلى انتشار نكو إلى & # 8220؛ ركلة أكثر & # 8221؛ الحد.
كيف يكون لديك استحقاق لغير الموظف؟
أنا غير متأكد تماما من كيفية الإجابة عن سؤالك حول & # 8220؛ الخيار المزدوج & # 8221؛ دون الكثير من البحوث. أود أن أقول أنه يعتمد على كيفية تقديم الخدمات & # 8211؛ كموظف أو كمستشار. إذا كان كلاهما، قد تضطر إلى فصل المبالغ.
الحياة معقدة بما فيه الكفاية مع الكثير من القضايا التي تأتي على خيارات مثل باكداتينغ، وما إلى ذلك أقترح أن هذا النوع من الاتفاق ينبغي تجنبها.

خيارات الأسهم التدريبية 1099
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

خيارات الأسهم التدريبية 1099
بموجب خطة الخيار 423 الأسهم الأسهم، لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم. دخلك أو خسارتك هي الفرق بين المبلغ الذي دفعته للسهم (سعر الخيار) والمبلغ الذي تتلقاه عند بيعه. وعليك عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية، ولكن قد يكون لديك أيضا دخل عادي للإبلاغ.
يجب عليك حساب هذا البيع والإبلاغ عنه في إقراراتك الضريبية. لقد أشرت إلى أنك تلقيت نموذج 1099-B، عائدات من وسيط ومعاملات تبادل المقايضة. يجب عليك الإبلاغ عن جميع المعاملات 1099-B في الجدول D (النموذج 1040)، أرباح رأس المال والخسائر، وقد تحتاج إلى استخدام نموذج 8949، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. وهذا صحيح حتى لو لم يكن هناك مكاسب رأسمالية صافية تخضع للضريبة.
يجب عليك أولا تحديد ما إذا كنت تستوفي فترة الحجز. تستوفي شرط فترة الحجز إذا كنت لا تبيع الأسهم حتى نهاية:
فترة 1 سنة بعد نقل السهم لك، وفترة السنتين بعد منح الخيار.
إذا استوفيت شرط فترة الحجز:
يمكنك عموما التعامل مع بيع الأسهم كما يؤدي إلى كسب رأس المال أو الخسارة. قد يكون لديك دخل عادي إذا كان سعر الخيار أقل من القيمة السوقية العادلة للمخزون (فمف) في الوقت الذي تم فيه منح الخيار.
إذا لم تستوف شرط فترة الحجز:
إن الدخل العادي الذي يجب عليك اإلبالغ عنه في سنة البيع هو المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز القيمة الدفترية للسهم عند الشراء) أو االستحقاق، إذا كان الحقا (سعر العملية. تعامل أي مكسب أو خسارة إضافية كأرباح أو خسائر رأسمالية.
إذا كنت تستوفي شرط فترة الحجز ولكن سعر ممارسة الخيار أقل من فمف من الأسهم في الوقت الذي تم منح الخيار:
يتم الإبلاغ عن الدخل العادي (الأجور) في السطر 7 من النموذج 1040، ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، أيهما أقل من (1) المبلغ الذي من خلاله فمف الأسهم في تاريخ المنحة يتجاوز سعر الخيار أو (2) المبلغ بمقدار والتي فمف الأسهم في تاريخ البيع أو التصرف الأخرى يتجاوز سعر الخيار. يجب على صاحب العمل أن يبلغ عن الدخل العادي لك كأجر في المربع 1 من النموذج W-2، والأجور والضرائب. إذا لم یقدم لك صاحب العمل (أو صاحب العمل السابق) استمارة W-2، أو إذا كان النموذج W-2 لا یشمل الدخل الوارد في المربع 1، فیجب علیك الإبلاغ عن الدخل کأجور في السطر 7 من الاستمارة 1040 لسنة البيع أو التصرف الأخرى. إذا كان كسبك أكثر من المبلغ الذي تبلغ عنه كدخل عادي، فإن المبلغ المتبقي هو مكسب رأسمالي تم الإبلاغ عنه في الجدول D (النموذج 1040)، وإذا كان ذلك مطلوبا، في النموذج 8949.
إذا لم تلب شرط فترة التملك وقمت ببيع المخزون بأقل من المبلغ الذي دفعته مقابل ذلك، فإن فقدتك خسارة رأسمالية ولكنك لا تزال تملك دخل عادي.
يجب أن تتلقى نموذج 3922، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 (ج)، من صاحب العمل الخاص بك عندما يكون صاحب العمل قد سجلت أول نقل الملكية القانونية من الأسهم التي حصلت عليها وفقا لممارسة الخيار الخاص بك. هذا النموذج سوف يساعدك في تتبع فترة عقد الخاص بك، وتحديد أساس التكلفة الخاصة بك عن الأسهم التي تم شراؤها من خلال الخطة المؤهلة الخاصة بك.

كيفية الإبلاغ عن الأسهم غير المؤهلة على 1099.
توم ستريسغوث.
بعد مرور بضع سنوات، سوف خيارات الأسهم الخاصة بك سترة وكنت قد مدينون بعض الضرائب.
كسب خيارات الأسهم من عملك يمكن سادة سادة حسابات التوفير الخاصة بك وتحفيز لك التمسك مع صاحب العمل. يمنحك خيار الأسهم الحق في شراء أسهم الشركة بسعر ثابت، بعد انقضاء "فترة الاستحقاق". في حين تنتظر خيارات لاستحقاق كامل، يجب أن ترتفع الأسهم في القيمة والخيارات سوف تصبح أكثر قيمة. إذا كنت تمارس خيارات الأسهم كمقاول مستقل، يقوم العميل بإبلاغها على نموذج 1099، وستحتاج إلى السماح لدائرة الإيرادات الداخلية بمعرفة كذلك.
الخيارات المؤهلة وغير المؤهلة.
تسمح مصلحة الضرائب بالمعاملة الضريبية المواتية لخيارات الأسهم "القانونية"، والتي لا تدفع ضريبة إلا عند بيع الأسهم. خيار الأسهم القانوني هو واحد منح العميل الخاص بك في إطار خطة خيار الأسهم حافز. فيما يتعلق بما تطلبه مصلحة الضرائب الأمريكية من خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير القياسية، تستحق ضريبة الدخل عند ممارسة خيار شراء الأسهم، والتي يمكن أن تكون في وقت مبكر من اليوم الذي تبيع فيه.
سعر التمرين.
بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة، يتم توليد الدخل الخاضع للضريبة على التمرين - وهو التاريخ الذي تستخدم فيه فعلا خيار شراء السهم. مبلغ الدخل هو الفرق بين سعر السوق عند شراء الأسهم وسعر ممارسة الأصلي. إذا كان الخيار هو 1000 سهم بسعر ممارسة 10 $ للسهم، وسعر السوق من الأسهم عندما كنت في الواقع شراء هو 15 $ للسهم، وقد دفعت العميل الخاص بك من 5000 $ من التعويض ويجب الإبلاغ عن الدفع إلى مصلحة الضرائب على النموذج 1099-ميسك. سترى المبلغ يظهر على نسختك من 1099-ميسك التي ستصل في يناير من السنة التالية.
W-2 مقابل 1099.
بالنسبة للموظف العادي بأجر، فإن صاحب العمل سيقدم تعويضات عن الاستمارة W-2، ويضيفها ببساطة إلى الأجور أو الراتب المكتسب خلال العام. وبالإضافة إلى ذلك، يجب على صاحب العمل أن يحجب الضرائب عن هذا الدخل، مهما كان معدل استقطاع الموظف. المقاولون المستقلون ليس لديهم حجب من التعويض المبلغ عنه في 1099، ولكن قد تحتاج إلى إجراء دفعات ربع سنوية مقدرة إلى مصلحة الضرائب لمواكبة التزامك الضريبي.
الإبلاغ عن ممارسة وبيع.
ممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين يمكن أن يؤدي إلى ضرب ضريبي خطير، حتى لو كنت لا تتلقى أي نقود من الصفقة. یجب علیك الإبلاغ عن تعویض 1099 کإیرادات الأعمال في الجدول (ج) وإضافتھ إلی الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك في الاستمارة 1040. بالإضافة إلی ذلك، یجب علیك الإبلاغ عن الأموال في الجدول سي لحساب ضرائب العمل الحر، التي تغطي التزامك ببرنامج ميديكار والاجتماعي الضرائب الأمنية. إذا كنت تبيع الأسهم لأكثر من سعر التمرين، كنت قد حصلت على مكاسب رأس المال وكذلك وسوف يقدم تقريرا عن ذلك في الجدول D.
المراجع.
عن المؤلف.
مؤسس / رئيس الناشر المرجعي المبتكر أرشيف ليك، توم ستريسغوث كان صاحب العمل لحسابهم الخاص، بائع مستقل وكاتب مستقل في سوق المدرسة / المكتبة. حاصل على درجة البكالوريوس من ييل، ونشرت ستريسغوث أكثر من 100 أعمال التاريخ والسيرة الذاتية، والشؤون الجارية والجغرافيا للقراء الشباب.
قروض الصورة.
مايكل بلان / الرؤية الرقمية / جيتي الصور.
مقالات ذات صلة.
غير المؤهلين الأسهم الخيار فيستنغ.
ما هو معنى فيستينغ تاريخ في الأسهم الخيارات؟
ماذا يعني أن ممارسة خيارات الأسهم؟
يمكنني الاحتفاظ شركتي الأسهم بعد الإقلاع عن التدخين؟
المواد شعبية.
النتائج الضريبية لسهم الشركة المستلمة بدلا من النقد.